สิทธิประโยชน์ทางภาษี BOI 2568: ส่งเสริมการลงทุนและยกเว้นภาษี

BOI (Board of Investment) หรือสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีและไม่ใช่ภาษีแก่ธุรกิจที่ได้รับการส่งเสริม สิทธิประโยชน์หลักคือยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล 3-13 ปี, ยกเว้นอากรนำเข้าเครื่องจักรและวัตถุดิบ และอนุญาตให้ต่างชาติถือหุ้น 100% ในบางประเภทกิจการ

ธุรกิจในไทยต้องจ่าย ภาษีเงินได้นิติบุคคล 20% แต่ถ้าได้รับการส่งเสริมจาก BOI สามารถยกเว้นภาษีได้สูงสุด 13 ปี ซึ่งประหยัดได้มหาศาล โดยเฉพาะธุรกิจ technology, digital, BCG economy และอุตสาหกรรมเป้าหมาย (S-Curve)

ประเภทสิทธิประโยชน์

ประเภท	สิทธิประโยชน์
ภาษีเงินได้นิติบุคคล	ยกเว้น 3-13 ปี (ขึ้นกับกลุ่มกิจการ A1-B2)
อากรนำเข้าเครื่องจักร	ยกเว้นอากรนำเข้าเครื่องจักร
อากรนำเข้าวัตถุดิบ	ลดหย่อน/ยกเว้นอากรวัตถุดิบสำหรับการผลิตเพื่อส่งออก
สิทธิ์ต่างชาติ	ถือหุ้น 100%, เป็นเจ้าของที่ดิน, นำช่างฝีมือต่างชาติเข้ามา
เงินปันผล	ยกเว้นภาษีเงินปันผลจากกิจการที่ได้รับส่งเสริม
ขาดทุนสะสม	หักขาดทุนสะสมได้ 5 ปีหลังสิ้นสุดระยะเวลายกเว้นภาษี

กลุ่มกิจการ BOI

กลุ่ม	ยกเว้น CIT	เพดาน	ตัวอย่างกิจการ
A1+	10-13 ปี	ไม่จำกัดวงเงิน	R&D, Biotech, Advanced Electronics, EV
A1	8 ปี	ไม่จำกัดวงเงิน	Digital, Aerospace, Medical Devices
A2	8 ปี	จำกัดวงเงิน (% ของ investment)	Petrochemical, Machinery, Auto Parts
A3	5 ปี	จำกัดวงเงิน	Electronic Products, Food Processing
A4	3 ปี	จำกัดวงเงิน	Textile, Furniture, Packaging
B1	ไม่ยกเว้น CIT	–	ยกเว้นอากรนำเข้าเครื่องจักร
B2	ไม่ยกเว้น CIT	–	ยกเว้นอากรนำเข้าวัตถุดิบ

อุตสาหกรรมเป้าหมาย (S-Curve)

กลุ่ม	อุตสาหกรรม	สิทธิประโยชน์
First S-Curve	ยานยนต์สมัยใหม่ (EV)	ยกเว้น CIT 8-13 ปี
First S-Curve	อิเล็กทรอนิกส์อัจฉริยะ	ยกเว้น CIT 8 ปี
First S-Curve	การท่องเที่ยวระดับคุณภาพ	ยกเว้น CIT 5-8 ปี
First S-Curve	เกษตรและเทคโนโลยีชีวภาพ	ยกเว้น CIT 8 ปี
First S-Curve	แปรรูปอาหาร	ยกเว้น CIT 5-8 ปี
New S-Curve	หุ่นยนต์และระบบอัตโนมัติ	ยกเว้น CIT 8 ปี
New S-Curve	การบินและโลจิสติกส์	ยกเว้น CIT 8 ปี
New S-Curve	เชื้อเพลิงชีวภาพและเคมีชีวภาพ	ยกเว้น CIT 8 ปี
New S-Curve	ดิจิทัล	ยกเว้น CIT 8 ปี
New S-Curve	การแพทย์ครบวงจร	ยกเว้น CIT 8 ปี

สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมตามพื้นที่

พื้นที่	สิทธิประโยชน์เพิ่ม
EEC (Eastern Economic Corridor)	ยกเว้น CIT เพิ่ม + ลดหย่อน CIT 50% อีก 5 ปี
SEZ (Special Economic Zone)	ยกเว้น CIT เพิ่ม + ลดหย่อน CIT 50% อีก 5 ปี
พื้นที่ 20 จังหวัดรายได้ต่ำ	ยกเว้น CIT เพิ่ม 3 ปี
นิคมอุตสาหกรรม	ยกเว้น CIT เพิ่ม 1-2 ปี (บางกรณี)

เงื่อนไขสำคัญ

เงื่อนไข	รายละเอียด
เงินลงทุนขั้นต่ำ	1 ล้านบาท (ไม่รวมค่าที่ดินและทุนหมุนเวียน)
อัตราส่วนหนี้ต่อทุน	ไม่เกิน 3:1 ณ วันเปิดดำเนินการ
เทคโนโลยี	ต้องใช้กระบวนการผลิตที่ทันสมัย
สิ่งแวดล้อม	ต้องมีมาตรการป้องกันสิ่งแวดล้อม + EIA (บางกรณี)
ระยะเวลาเปิดดำเนินการ	ต้องเปิดดำเนินการภายใน 3 ปี (ขอขยายได้)
รายงาน	ต้องส่งรายงานประจำปีให้ BOI

ขั้นตอนขอ BOI

ขั้นตอน	ระยะเวลา
1. ศึกษาประเภทกิจการที่ได้รับส่งเสริม	–
2. ยื่นคำขอ (e-Investment)	online
3. BOI พิจารณา	30-90 วันทำการ
4. รับบัตรส่งเสริม	หลังอนุมัติ
5. เปิดดำเนินการ + ยื่นขอใช้สิทธิ์	ภายใน 3 ปี
6. ส่งรายงานประจำปี	ทุกปี

BOI กับ Digital Business

กิจการ Digital	สิทธิประโยชน์
Software Development	ยกเว้น CIT 8 ปี (A1)
Digital Content	ยกเว้น CIT 8 ปี (A1)
Cloud Service / Data Center	ยกเว้น CIT 8 ปี (A1)
AI / Machine Learning	ยกเว้น CIT 8-13 ปี (A1+)
E-commerce Platform	ยกเว้น CIT 5-8 ปี
Fintech	ยกเว้น CIT 8 ปี

ทิ้งท้าย: BOI = ประหยัดภาษีมหาศาลสำหรับธุรกิจ

BOI ยกเว้น CIT 3-13 ปี (ขึ้นกับกลุ่ม A1+ ถึง A4) ยกเว้นอากรนำเข้าเครื่องจักร + วัตถุดิบ ต่างชาติถือหุ้น 100% ได้ อุตสาหกรรมเป้าหมาย S-Curve + Digital = สิทธิประโยชน์สูงสุด EEC/SEZ = สิทธิประโยชน์เพิ่มเติม เงินลงทุนขั้นต่ำ 1 ล้านบาท + ต้องเปิดดำเนินการใน 3 ปี

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ วางแผนภาษีคู่สมรส 2568 และ ประกันชีวิตลดหย่อนภาษี ที่ siam2r.com หรือจาก icafeforex.com และ siamlancard.com

อ่านเพิ่มเติม: กราฟทอง TradingView | Panel SMC MT5

อ่านเพิ่มเติม: TradingView ใช้ฟรี | ดาวน์โหลด EA ฟรี

อ่านเพิ่มเติม: วิเคราะห์ทองคำ | กลยุทธ์เทรดทอง

FAQ