ภาษีคริปโต 2568: กฎหมาย วิธีคำนวณ และการยื่นแบบ

ภาษีคริปโตเคอร์เรนซี ในประเทศไทยปี 2568 มีกฎเกณฑ์ชัดเจนขึ้น กรมสรรพากรกำหนดให้กำไรจากการขายคริปโตเป็นเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี การคำนวณกำไรใช้วิธี FIFO (First In First Out) หรือ Moving Average Cost และต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 รวมเงินได้จากคริปโตทุกประเภท

นักลงทุนคริปโตหลายคน ไม่รู้ว่าต้องเสียภาษี หรือไม่รู้วิธีคำนวณ ทำให้เสี่ยงถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับ การเข้าใจกฎหมายภาษีคริปโตช่วยวางแผนภาษีล่วงหน้า ลดภาระภาษีอย่างถูกกฎหมาย และหลีกเลี่ยงปัญหากับกรมสรรพากร

เงินได้จากคริปโตที่ต้องเสียภาษี

ประเภทเงินได้	มาตรา	รายละเอียด
กำไรจากการขาย/แลกเปลี่ยน	40(4)(ฌ)	ขาย crypto ได้กำไร (selling price – cost basis)
กำไรจากการแลกเป็น crypto อื่น	40(4)(ฌ)	แลก BTC เป็น ETH → ถือเป็น “ขาย” BTC ต้องคำนวณกำไร
ผลตอบแทนจาก Staking/Yield	40(4)(ซ)	Staking rewards, DeFi yields ถือเป็นเงินได้
Airdrop / Bounty	40(8)	ได้ crypto ฟรี → มูลค่า ณ วันที่ได้รับ = เงินได้
รายได้จาก Mining	40(8)	Mining rewards → มูลค่า ณ วันที่ได้รับ = เงินได้
เงินเดือนจ่ายเป็น crypto	40(1)	มูลค่า crypto ณ วันจ่าย = เงินได้เงินเดือน

วิธีคำนวณกำไร

วิธี	คำอธิบาย	ตัวอย่าง
FIFO (First In First Out)	ขาย crypto ที่ซื้อก่อน (ลอตแรก) ออกก่อน	ซื้อ BTC ที่ 1M → ซื้อเพิ่มที่ 1.5M → ขาย 1 BTC ที่ 2M → กำไร = 2M – 1M = 1M
Moving Average Cost	ใช้ต้นทุนเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก	ซื้อ 1 BTC ที่ 1M + 1 BTC ที่ 1.5M → avg = 1.25M → ขาย 1 BTC ที่ 2M → กำไร = 750K

อัตราภาษี

เงินได้สุทธิ (บาท)	อัตราภาษี
0 – 150,000	ยกเว้น
150,001 – 300,000	5%
300,001 – 500,000	10%
500,001 – 750,000	15%
750,001 – 1,000,000	20%
1,000,001 – 2,000,000	25%
2,000,001 – 5,000,000	30%
5,000,001 ขึ้นไป	35%

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

กรณี	อัตรา	รายละเอียด
ขายผ่าน Exchange ไทย (ที่จดทะเบียน)	15% ของกำไร	Exchange หักภาษี ณ ที่จ่าย 15% → นำไปเครดิตตอนยื่นแบบ
ขายผ่าน Exchange ต่างประเทศ	ไม่มีหัก ณ ที่จ่าย	ต้องคำนวณและยื่นภาษีเอง
ขาย P2P	ไม่มีหัก ณ ที่จ่าย	ต้องคำนวณและยื่นภาษีเอง

การยื่นแบบ

ขั้นตอน	รายละเอียด
1. รวบรวมข้อมูล	ดาวน์โหลด transaction history จากทุก exchange
2. คำนวณกำไร/ขาดทุน	ใช้ FIFO หรือ Moving Average Cost คำนวณทุก transaction
3. รวมเงินได้	รวมกำไร + staking rewards + airdrop + mining ทั้งปี
4. ยื่น ภ.ง.ด.90/91	กรอกเงินได้จากคริปโตในหมวด 40(4)(ฌ) หรือ 40(8)
5. เครดิตภาษีหัก ณ ที่จ่าย	นำภาษี 15% ที่ exchange หักไว้มาเครดิต
6. กำหนดยื่น	ภายใน 31 มีนาคม ของปีถัดไป (online ขยายถึง 8 เมษายน)

กรณีที่ไม่ต้องเสียภาษี

กรณี	รายละเอียด
ขาดทุน	ขายคริปโตขาดทุน → ไม่มีภาษี (แต่ขาดทุนนำไปหักกำไรไม่ได้)
ถือไม่ขาย	ถือคริปโตไม่ขาย = ยังไม่เกิดเงินได้ (unrealized gain ไม่เสียภาษี)
โอนระหว่าง wallet ตัวเอง	โอน BTC จาก exchange ไป hardware wallet = ไม่ใช่การขาย
เงินได้รวมไม่เกิน 150,000	เงินได้สุทธิทั้งปี (ทุกแหล่ง) ≤ 150,000 → ยกเว้นภาษี

เครื่องมือช่วยคำนวณ

เครื่องมือ	จุดเด่น
Koinly	รองรับ exchange ไทย (Bitkub, Satang), FIFO/LIFO/Average, tax report
CoinTracker	Auto-import จาก exchanges, portfolio tracking + tax calculation
Excel/Sheets	ทำเอง: import transaction history → คำนวณ FIFO → สรุปกำไร
Exchange Tax Report	Bitkub, Satang Pro มี tax report feature (ตรวจสอบความถูกต้อง)

วางแผนภาษีคริปโต

กลยุทธ์	รายละเอียด
Tax Loss Harvesting	ขายคริปโตที่ขาดทุนก่อนสิ้นปี → realize loss (ไม่หักกำไรได้ แต่ลด cost basis ใหม่)
กระจายการขาย	แบ่งขายคนละปี → กระจายเงินได้ → อาจอยู่ในขั้นภาษีต่ำกว่า
ใช้สิทธิ์ลดหย่อน	ลดหย่อน RMF, SSF, ThaiESG → ลดเงินได้สุทธิ → ลดภาษี
เก็บหลักฐาน	เก็บ transaction history ทุก exchange + wallet transfers ทุกรายการ
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ	กรณีซับซ้อน (DeFi, cross-chain, NFT) ปรึกษา tax advisor

ทิ้งท้าย: ภาษีคริปโต = ต้องรู้ก่อนขาย

ภาษีคริปโต 2568 เงินได้: กำไรจากขาย/แลก, staking/yield, airdrop, mining คำนวณ: FIFO หรือ Moving Average Cost (เลือก 1 วิธีใช้ตลอดปี) อัตรา: ภาษีก้าวหน้า 5-35% (รวมกับเงินได้อื่น) หัก ณ ที่จ่าย: 15% จาก exchange ไทย → เครดิตตอนยื่นแบบ ยื่นแบบ: ภ.ง.ด.90/91 ภายใน 31 มีนาคม วางแผน: กระจายขาย + ใช้ลดหย่อน + เก็บหลักฐานทุกรายการ

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ ลดหย่อนภาษี 2568 RMF SSF ThaiESG และ ประกันสังคม 2568 ที่ siam2r.com หรือจาก icafeforex.com และ siamlancard.com

อ่านเพิ่มเติม: สัญญาณเทรดทอง | Panel SMC MT5

อ่านเพิ่มเติม: TradingView ใช้ฟรี | ดาวน์โหลด EA ฟรี

อ่านเพิ่มเติม: โค้ด EA Forex ฟรี | ดาวน์โหลด EA ฟรี

อ่านเพิ่มเติม: ปฏิทินข่าว Forex | ดาวน์โหลด EA ฟรี

อ่านเพิ่มเติม: เทรด Forex | ดาวน์โหลด EA ฟรี

FAQ